2025年：慈善捐赠税收政策大变革

2025年是慈善捐赠战略关键年份！新法案将改变税收激励机制

一项名为“美好账单”的法案将在2025年对慈善捐赠产生重大影响，这对于个人和企业捐助者来说都是一个重要的转折点。该法案为非标准扣除者（不选择详细列出所有支出的人）首次提供了慈善捐款税收扣除，并对标准扣除者（选择标准扣除额的捐赠者）设置了新的门槛。

对于那些不选择详细列出支出的人来说，他们可以从2025年起获得高达1000美元（单身纳税人）或2000美元（夫妻共同报税）的慈善捐款税收扣除。这将鼓励更多人参与慈善捐赠活动。

然而，对于那些选择详细列出支出的人来说，情况则有所不同。从2026年开始，他们只能获得超过其可调整总收入（AGI）0.5% 的慈善捐款的比例作为税收扣除。对于企业来说，这一门槛为1%。这意味着传统的少量捐赠可能不再享有税收优惠。

因此，2025年对那些计划进行慈善捐赠的人来说是至关重要的关键年份。建议个人和企业在2025年前采取行动，最大限度地利用当前的税收政策。 设立“捐助者指导基金”（DAF）是一个有效的策略，允许捐赠者在2025年获得全额税收扣除，并在未来逐步将资金分配给慈善机构。

财务顾问、会计师和遗产规划律师应积极与客户沟通，帮助他们制定最佳的慈善捐赠策略，以应对新法案带来的变化。

阅读本文之前，你最好先了解...

• AGI（可调整总收入）： 这是用于计算联邦税负的指标，它等于您的总收入减去某些特定的扣除项目，例如退休金和医疗费用。
• DAF（捐助者指导基金）： 是一种慈善计划，允许您将资金存入一个专门账户，并在未来几年中逐步向慈善机构分配资金。

"美好账单" 的新规定可能会对个人和企业制定慈善捐赠策略产生重大影响。为了更好地理解这些变化，让我们深入探讨以下几个方面：

1. 对个人捐助者影响:

• 标准扣除者: 如果选择标准扣除额，您将无法获得超过AGI0.5%的慈善捐款税收扣除。这意味着如果您收入较高，即使捐赠金额很大，也可能无法享受全额税收优惠。
• 非标准扣除者: 您可以获得高达1000美元（单身纳税人）或2000美元（夫妻共同报税）的慈善捐款税收扣除，这将鼓励更多人参与慈善捐赠活动。但是，需要注意的是这个额度是固定的，不会随着您收入的增加而提高。

2. 对企业捐助者影响:

• 企业可以选择详细列出支出或标准扣除额。对于选择详细列出支出的人来说，将只能获得超过AGI1%的慈善捐款税收扣除。这意味着传统的小量捐赠可能不再享有税收优惠。

3. 如何应对新法案的影响:

• 提前规划： 在2025年之前采取行动，最大限度地利用当前的税收政策。
• 设立DAF： DAF可以帮助您在2025年获得全额税收扣除，并在未来逐步将资金分配给慈善机构。
• 寻求专业建议： 与财务顾问、会计师和遗产规划律师等专家沟通，以制定最佳的慈善捐赠策略。

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