SECURE 2.0 法案修改美国退休计划披露要求

退休计划披露要求迎来变革：SECURE 2.0 法案引发重大调整

2025 年起，美国退休计划将迎来新的披露要求。 最新的 SECURE 2.0 法案对定义给付型退休计划（Defined Benefit Plan）的年度资金通知书 (AFN) 进行了重大修改，旨在提高透明度并为参与者提供更全面的信息。

自 2023 年 12 月 31 日起，所有新计划年度都必须遵守 revised AFN 要求。 对于采用历年制定义给付型退休计划而言，首批受修订规定影响的 AFNs 将于 2025 年 4 月 30 日截止。

SECURE 2.0 法案主要对以下方面的披露信息进行了调整：

• 资金状况: 单雇主计划不再报告“资金目标达成百分比”，而是需报告“计划负债的资缴百分比”。
• 人口统计信息: 现在需要根据过去三个会计年度末的数据披露参与者数量，并以表格形式呈现。
• 资金政策: 除现有规定外，还需披露“资产平均回报率”。

其他重要变化包括：

• 单雇主计划必须披露，如果计划资产充足支付未受 PBGC 保障的已领取权益，参与者和受益人可能获得超过保证金额的福利。
• 在计划终止的情况下，PBGC 的计算结果可能会高于 AFN 中披露的计划负债，这表明实际资金状况可能比披露更低。

专家建议： 所有定义给付型退休计划的资助方应仔细审查 SECURE 2.0 法案下的新规定，并在准备 2024 年或以后年度的 AFNs 时予以遵循。 目前尚未发布包含 SECURE 2.0 修改的新模型通知书，但预计在 2025 年 4 月 30 日之前会发布。

阅读本文之前，你最好先了解…

为了更好地理解 SECURE 2.0 法案对退休计划披露要求带来的影响，建议您先了解以下概念：

• 定义给付型退休计划 (Defined Benefit Plan): 一种退休计划类型，雇主承诺在退休时向员工支付固定金额或根据特定公式计算的退休金。
• 年度资金通知书 (AFN): 定期发布的文件，详细描述定义给付型退休计划的财务状况、参与者信息和资金政策等内容。
• PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation): 美国政府机构，为部分定义给付型退休计划提供保险保障，确保在雇主破产时，参与者能够获得部分退休金。

SECURE 2.0 法案带来的机遇与挑战

SECURE 2.0 法案旨在提高退休计划的透明度和参与者权益保护，但同时也带来了一些新的挑战：

• 披露要求增加: 新的披露要求可能增加计划管理者的工作量和成本。
• 解释复杂性: 部分披露内容可能较为复杂，需要专业人士帮助参与者理解。
• 数据收集难度: 某些新披露信息可能需要企业进行额外的数据收集和分析。

尽管面临挑战，SECURE 2.0 法案带来的机遇也值得关注：

• 提高参与者知晓度: 更全面的披露信息有助于参与者更好地了解其退休计划的状况，并做出更明智的决策。
• 增强计划透明度: 更高的透明度可以提升公众对退休计划的信任，促进市场健康发展。
• 推动养老金改革: SECURE 2.0 法案为未来美国养老金体系的改革提供了方向和参考。

如果你有其它意见，请评论留言。## 以下是一些网友对这篇文章的一些评论...

• 用户名: 老退休汉

• "终于能明白我的退休金究竟有多少了! ...虽然我怀疑 '资缴百分比' 比 '资金目标达成百分比' 更像是某些魔法数字..."

• 用户名: 财务策划师失业危机

• "不用担心，各位！新规定中关于 '资产平均回报率' 的披露只会让大家对退休计划更加了解... 就好像那些股票市场预测一样精确。"

• 用户名: 退休金猎人

• "PBGC 保障？那只是个安慰奖。我更期待看哪个公司在计划终止后还能支付超过保证金额的福利，这才是真正的财富！"

• 用户名: 法律专家

• "请记住，新规定中的 '可能' 意味着您可能会获得更多福利，但也有可能什么都得不到。 祝你好运!"

如果你有其它意见，请积极发表。