美稅法新政：提成职业纳税规则调整

美國稅法新政：tipped occupation 新規定將於2026年實施

美國國稅局（IRS）於8月15日公佈了2026年W-2表格的最新草案，其中包含由《公平、透明、可衡量和負責任的稅收法案》（OBBB Act）所帶來的變化。

新變動重點:

• 新增 Box 14b： 為了明確標記“Treasury tipped occupation” （受提成影響職業），W-2表格加入了新的Box 14b。舊有的Box 14內容將移至新的Box 14a。
• 擴大 Box 12功能: Box 12 將新增“TP”（Total amount of qualified tips，合格小費總額）選項，讓員工在報稅時更容易計算並申報符合條件的小費扣除。該扣除將使用Schedule 1-A （Form 1040）完成。

對雇主和員工的影響:

• 雇主應注意新規定: 相關行業雇主需要了解哪些職位可能符合“No Tax on Tips”（免稅小費）規定，並做好相應準備以確保合规性。
• 員工可享受更多扣除: 符合條件的員工可以利用新規定更好地申報小費所得，降低稅負。

未來發展:

國庫部和IRS將對官方提議的職業清單和其他方面的規則徵求公眾意見。雇主應該積極參與這個過程，提出反饋和尋求澄清。

閱讀本文之前，你最好先了解…

• 《公平、透明、可衡量和負責任的稅收法案》（OBBB Act）: 這項法案旨在改革美國的稅收制度，其中包括對“tipped occupation”（受提成影響職業）的明確規定。
• “No Tax on Tips”（免稅小費）規定: 根據這個規定，某些特定職業的小費收入將不再被課徵聯邦所得稅。
• Schedule 1-A （Form 1040）： 這份表格用於申報符合條件的小費扣除。

新政對不同群體的影響：

• 餐廳服務員、酒吧調酒師: 由於這些職業通常依靠小費收入，新的規定可能會顯著降低他們的稅負。
• 運輸從業人員 (例如計程車司機、送餐員): 如果符合“tipped occupation” 的條件，他們也可以享受免稅小費的好處。
• 其他受提成影響的職業: 包括美容師、按摩師等。

未來展望:

新的規定將於2026年實施，在此之前，國庫部和IRS會繼續諮詢公眾意見，完善相關規則。雇主和員工需要密切關注官方公告，做好適應準備。

注意事項:

以上信息僅供參考，並不構成稅務建議。具體情況請諮詢專業税务顧問。

如果你有其它意见，请评论留言。