美国离婚协议中赡养费税务影响

March 3, 2025

赡养费的变化：了解美国税收对支付者和接受者的影响

近年来，赡养费的概念经历了重大变化，这一切都归功于2017年《减税与创造就业法案》（TCJA）的通过。这些变化对赡养费支付者和接收者产生了深远的影响，其影响远远超出了简单的财务计算。

让我们分解一下您需要了解关于当前赡养费税收格局的信息：

对于支付者:

可扣除性消失 (主要)： TCJA 规定，自2018年12月31日以后协议离婚的赡养费支付在联邦所得税方面不再可扣除。这意味着支付者不能再在其税单上将赡养费列为费用。
- 例外： 在2019年1月1日前完成离婚协议的赡养费支付仍然对支付者可扣除，对接收者为应纳税所得。但此例外仅适用于在 TCJA 生效前签订的协议。
关注收入转移： 由于可扣除性被移除，战略规划变得更加关键。支付者可以探索诸如结构化解决案或信托等替代方案，以尽量减少其总体税负。与合格的税务顾问咨询至关重要，以确定适合您特定情况的最佳行动方案。

对于接收者:

不再享受免税收入： 自2018年12月31日起收到的赡养费款被视为普通收入，必须在接收者的纳税申报表中申报。这意味着接收者将根据其边际税率对这些款项缴纳税款。
- 潜在影响： 增加的税负可以显著影响接受者财务规划，尤其是在他们以前依赖赡养费免税地位的情况下。
未来协议的考虑因素： 在谈判离婚协议时，接收者应该仔细考虑不同赡养费安排的税收影响。支付者的收入水平和付款期限等因素都可能在确定总体税收影响中发挥作用。

展望未来:

TCJA 无疑重塑了赡养费支付的格局。对于支付者和接收者来说，理解这些新规定对于有效管理财务和驾驭这一复杂的法律领域至关重要。

请记住，寻求合格律师和税务顾问的专业指导至关重要。他们可以提供根据您具体情况量身定制的建议，并帮助您做出减少潜在财务负担的明智决策。## 赡养费的变化：美国税收如何影响支付者和接受者

让我们来举例说明：

对于支付者:

**李先生与妻子离婚后，协议中规定他每月支付2,000美元赡养费给前妻。由于他们于2017年达成协议，所以直到2017年底李先生仍然可以将赡养费列为费用，从而减少他的联邦所得税。但自2018年起，李先生不再享受该优惠，他支付的2,000美元赡养费不再可扣除，这意味着他需要支付更多的税款。
王先生离婚后，为了尽可能降低税负，他与律师讨论了将一部分赡养费转为一次性财产分配的方案。这样做可以有效规避未来赡养费不可扣除的影响。 由于《减税法案》的变化，支付者们需要更加谨慎地规划财务，寻求专业人士的帮助来制定最佳策略。

对于接收者:

**张女士前夫每月支付2,000美元赡养费，在TCJA实施之前，这些款项是免税收入。但自2018年起，她收到的所有赡养费都将被视为普通收入，她需要按照自己的边际税率缴纳税款。这可能导致张女士的总体税负增加，并影响她的预算规划。
为了应对潜在的税务变化，李女士在与前夫离婚时，协商了一份包含更多一次性财产分配的协议。这可以帮助她在未来几年减少应纳税收入，从而降低税收负担。接收者需要仔细考虑不同赡养费安排的税收影响，并寻求专业人士的指导来制定最有利于自身财务状况的方案。

展望未来:

《减税与创造就业法案》无疑对赡养费支付带来了重大变化。对于支付者和接收者来说，理解这些新规定对于有效管理财务和驾驭这一复杂的法律领域至关重要。

请记住，寻求合格律师和税务顾问的专业指导至关重要。他们可以提供根据您具体情况量身定制的建议，并帮助您做出减少潜在财务负担的明智决策。