美国新税法: 冲击跨国企业投资

美国税法改革：新规定对跨国企业和投资带来影响

近期美国颁布新的税务法改革案（OBBBA），对跨国企业的海外所得税征收和国内投资激励政策进行了一系列调整，引发业内关注。

主要变化包括：

• 限制外国实体参与项目: 对于从2025年12月31日起开始建设的项目，美国政府将要求供应商提供证明，确保其所生产的产品和零部件并非由指定的外国实体或受其影响的实体制造。

• 加强对“外国实体付款”的监管: 如果企业在项目投入使用后10年内向指定外国实体支付款项，则可能导致先前获得的税收优惠被收回。这一规定将从2027年7月4日起生效。

• 提高全球无形收入（GILTI）税率: GILTI税率将从目前的10.5%提高到14%，这将有效增加跨国公司在美国缴纳的税款。

• 取消“合格业务资产投资”（QBAI）豁免: 过去，企业可以通过QBAI获得部分 GILTI 和外国衍生无形收入（FDII）税收优惠，但 OBBA 将从2025年12月31日起废除这一豁免。

• 提高 FDII 税率: 类似于 GILTI，FDII 税率也将从目前的13.125%提高到14%。

• 提高 Base Erosion and Anti-Abuse Tax（BEAT）税率: BEAT 税率将从目前的10%提高到10.5%。

这些变化旨在:

• 减少跨国公司利用海外低税收制度避税行为。
• 鼓励企业在国内投资，促进美国经济发展。

对于跨国企业来说，这些改革意味着：

• 需要重新评估海外投资策略，并进行充分的税务规划。
• 需要加强与供应商合作关系，确保供应链符合新的规定。
• 需要密切关注最新的税法变化，及时调整经营策略。

希望以上信息能帮助您了解 OBBA 的主要内容和对跨国企业的潜在影响。## 阅读本文之前，你最好先了解：

• 什么是 GILTI 和 FDII？ GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) 和 FDII (Foreign Derived Intangible Income) 是美国税法中用于征收跨国公司海外所得的一种机制。简单来说，GILTI 针对的是企业在低税率国家获得的未在美国纳税的利润，而 FDII 则针对的是从外国客户销售知识产权收入产生的利润。
• OBBA 的其他内容: 本文主要聚焦于 OBBA 对跨国企业和投资的影响，但该法案涉及的内容远不止这些。例如，它还对个人的税收政策进行了调整，并包含了一些关于环境保护的规定。

为什么了解这些？ 因为这些背景知识能够帮助你更好地理解 OBBA 的具体内容以及它可能带来的影响。

对于跨国企业来说，如何应对这些变化呢？ 一些建议包括：

• 寻求专业税务咨询: 税法是一个复杂的话题，建议企业寻求专业税务顾问的帮助，以便制定符合最新法规的策略。
• 加强供应链管理: 企业需要仔细审查其供应链，确保其供应商符合新的规定。
• 积极参与行业交流: 与其他跨国企业进行沟通交流，了解他们的应对措施和经验，可以帮助企业更好地应对挑战。

最终目标是什么？ OBBA 的制定旨在为美国经济带来更多收益，并确保企业的行为更公平、更有责任感。 对跨国企业来说，理解这些变化并积极调整自己的策略至关重要，以实现长远发展。

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