美众院修订《合格机会区》计划

美国众议院提出修订《合格机会区》计划

美国众议院预算委员会日前发布了一份名为“大而美”的调解法案草案，其中包含对《合格机会区》（QOZ）投资计划的重要修订建议。 该法案将于5月13日提交委员会审查。

这项修正方案旨在延长 QOZ 的激励措施至 2033 年底，允许在该日期前进行投资。此外，新规定还将对新的 QOZ 地区进行指定，其中至少 33% 需要位于农村地区。对于在 2027 年 1 月 1 日之后且持有至少五年时间的 QOZ 投资，将提供 10% 的基础加值税优惠。

更重要的是，该方案偏袒农村地区的 QOZ 区。

• 对合格的农村投资项目，将将基础加值税优惠从 10% 增加到 30%。
• 将农村项目的实质性改进要求从 100% 降至 50%，包括数据中心项目。

此外，该方案还对 QOZ 基金和 QOZ 企业提出更为严格的报告要求，并对未按规定报告的基金实施罚款（较小基金为 $10,000，较大基金为 $50,000）。 对于故意忽视报告要求的情况，将增加相应的罚款。

该方案还将推迟 2026 年 12 月 31 日之后投资的资本利得税至 2033 年 12 月 31 日，并允许在投资合格机会基金后每年延期支付高达 $10,000 的普通收入。

该法案的条款适用于从 2027 年 1 月 1 日到 2033 年 12 月 31 日进行的 QOZ 投资。而 2026 年发生的投资将继续使用现有的规则，包括资本利得税推迟至 2026 年 12 月 31 日。

该法案目前已提交众议院预算委员会审查，并将于5月13日下午 2:30（ EDT）进行公开讨论。 美国产业团体可能会在该法案通过众议院后，提出具体的修改建议。

如果该法案最终获得批准，并送交美国参议院审议， 参议院财政委员会主席和众议院银行业委员会主席都支持《合格机会区》计划的广泛影响力，并支持对其进行有意义的改革。

阅读本文之前，你最好先了解...

在深入了解这项修订方案之前，您需要掌握一些关于 Qualified Opportunity Zones (QOZ) 计划的基本知识:

• 什么是 QOZ 计划？ 这是一个旨在刺激经济发展和社区重建的联邦税收激励计划。它允许投资者将资本利得投资于特定低收入地区的企业或房地产项目，并享受一系列税收优惠。
• 有哪些税收优惠？ QOZ 投资可以获得基础加值税优惠、延迟缴纳资本利得税、以及部分免除资本利得税等。
• QOZ 计划的现状： 自2017年成立以来，QOZ 计划已吸引了数十亿美元的投资，但也有批评声音指出其执行不力、缺乏透明度和对经济发展影响有限等问题。

修订方案带来的影响

此次修订方案将会对 QOZ 计划产生重大影响:

• 延长激励措施: 延长到2033年年底将为投资者提供更长时间进行投资，并确保计划的持续性和稳定性。
• 重点扶持农村地区: 通过提高农村地区的税收优惠和降低实质性改进要求，该方案旨在促进农村地区经济发展和社区建设。
• 加强监管力度: 更严格的报告要求和罚款机制将提高 QOZ 计划的透明度和问责制，确保资金得到有效利用。

争议和未来展望

尽管修订方案有诸多积极方面，但也面临一些争议:

• 公平性问题: 某些人认为农村地区更高的税收优惠会加剧贫富差距，不利于城市地区的经济发展。
• 实施难度: 更加严格的报告要求可能会增加基金运营的负担，影响 QOZ 计划的实际操作效果。

未来，该方案将面临参议院审议和可能的修改。最终能否通过取决于各方利益博弈和对美国经济发展的共同愿景。

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